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曾经的执着°

进项税额转出的会计分录借:
主营成本(或xx资产、xx费用等科目)贷:
应交税费---应交增值税(进项税额转出)在年末,需要把进项税额转出贷方余额转入“应交税费---应交增值税(未交增值税)借:
应交税费---应交增值税(进项税额转出)贷:
应交税费---应交增值税(未交增值税)(延伸阅读)增值税会计科目的设置及账务处理为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,我们在EAS新系统中在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。
在“在应交税费—应交增值税”二级科目下,又设置了“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“待抵扣进项税”(新系统中新增的科目)等专栏。
其中:
一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时,需要使用”应交税费”下的“应交增值税”(含该科目下的专栏科目)和“未交增值税”两个科目;
按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时,只需要使用“应交税费—未交增值税”科目。
(一)“应交税费——应交增值税”各会计科目(专栏)核算的内容和要求列示如下:

1、“销项税额”专栏,平时核算(年末抵冲时除外,下同)只允许贷方出现数据。
“销项税额”专栏记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字在贷方登记;
退回销售货物应冲销的销项税额,用红字(负数)在贷方登记。

2、“出口退税”专栏,平时核算只允许贷方出现数据。
“出口退税”专栏记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关办理退税而收到退回的税款。
出口货物退回的增值税额,用蓝字在贷方登记;
出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的增值税款,用红字(负数)在贷方登记。

3、“进项税额转出”专栏,平时核算只允许贷方出现数据。
“进项税额外转出”专栏记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因(比如出口退税税率差引起的转出)而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额。

4、“转出多交增值税”专栏,平时核算只允许贷方出现数据。
“转出多交增值税”专栏记录企业月终将当月多交的增值税的转出额。

5、“进项税额”专栏,平时核算只允许借方出现数据。
“进项税额”主要记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额(实务操作中应是反映已经在税局认证通过准予抵扣的进项税额)。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;
退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。

6、“已交税金”专栏,平时核算只允许借方出现数据。
“已交税金”专栏记录企业本月预缴本月增值税额(该科目原来是预留给出口企业按4%预交增值税用的,因该法规目前已经取消,所以目前的实务操作中大多数企业该专栏已经不使用)。

7、“减免税款”专栏,平时核算只允许借方出现数据。
“减免税款”专栏记录企业经主管税务机关批准,实际减免的增值税额。

8、出口抵减内销产品应纳税额”专栏,平时核算只允许借方出现数据。
“出口抵减内销产品应纳税额”专栏记录企业按国务院规定的退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

9、“转出未交增值税”专栏,平时核算只允许借方出现数据。
“转出未交增值税”专栏记录企业月终将当月发生的应交未交增值税的转出额。

10、“待抵扣进项税”专栏(EAS系统中新增的科目),平时核算只允许借方出现数据。
“待抵扣进项税”专栏用于核算月底收到的采购增值税发票但未来得及拿到税局认证的的进项税额。
次月待增值税票拿到税局认证后,需要将对应的进项税额从该科目转到“进项税额”专栏。
具体的转出分录:
借:
应交税费——应交增值税—进项税额(蓝字)贷:
应交税费——应交增值税—待抵扣进项税(借方负数(红字))(二)“应交税费—未交增值税”科目的核算
1、按6%缴纳增值税的水电企业的核算:
(1)月末计提应缴纳的增值税时:
借:
应收账款贷:
主营业务收入贷:
应交税费——未交增值税(2)月初上交上月应缴纳的增值税时借:
应交税费——未交增值税贷:
银行存款
2、一般纳税人(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业)的处理(1)月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)应做分录:
借:
应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷:
应交税费——未交增值税(2)月末若计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下,是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数),不需要做账务处理,留底待以后抵扣就可以了。
(3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,应做分录:
借:
应交税费——未交增值税贷:
银行存款三、月末及年末各科目余额的处理“应交税费——应交增值税”下设的各专栏(“待抵扣进项税”专栏除外)累积形成的余额年末如何处理,是否需要结转清零,因这一块目前正规的教材上都没有讲到这一点,所以这里我只是结合纳税申报处理的一些实务的实际情况,谈一下个人的几点意见,供大家参考:

1、“应交税费——应交增值税”下设的各专栏平时业务处理累积形成的余额在月末(12月除外)不需做处理。

2、年末时分以下两种情况进行处理(1)截止12月末若有留抵税额,除开“进项税额”专栏保留留抵税额的余额外,其他专栏采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,将余额冲为0,也就是说结转到第2年年初,只有“进项税额”专栏有留抵的余额,其他专栏年初余额为0。
(2)截止12月末若是需要缴纳增值税,那正常的月末处理后,再采用应交增值税下各专栏互相抵冲的形式,全部将各专栏余额冲为0。
(3)特别说明:
“待抵扣进项税”专栏余额不参与上述(1)、(2)的抵冲,按正常结转到下年初即可。

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其它回答
我们都一样.

月末计算应交增值税结转。
举例:
借:
应交税费-应交增值税-销项税100-进项税额转出20贷:
应交税费-应交增值税-进项税50-未交增值税70经过上述步骤后,明细“销项税”“进项税额转出”“进项税”月末没有余额。
“未交增值税”贷方余额表示应交而未交的增值税,借方余额表示有留抵税额。
缴纳增值税借:
应交税费-应交增值税-未交增值税70贷:
银行存款70扩展资料:
《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入“进项税额转出”。
参考资料来源:
搜狗百科-进项税额转出进项税额转出补交税的会计分录如下:
借:
原材料或库存商品贷:
应交税金-进项税额转出补交时做借:
应交税金——未交增殖税贷:
银行存款-**行月末计算应交增值税结转。
请参阅增值税相关知识。
举例:
借:
应交税费-应交增值税-销项税100-进项税额转出20贷:
应交税费-应交增值税-进项税50-未交增值税70经过上述步骤后,明细“销项税”“进项税额转出”“进项税”月末没有余额。
“未交增值税”贷方余额表示应交而未交的增值税,借方余额表示有留抵税额。
缴纳增值税借:
应交税费-应交增值税-未交增值税70贷:
银行存款70

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你女友@

“进项税额转出”会计分录的做法如下:
(1)发生需要转出时:
借:
库存商品(在建工程、原材料、销售费用);
贷:
应交税金--应交增值税(进项税转出)。
(2)月底进行结转时:
借:
应交税法-应交增值税(进项税转出);
贷:
应交税费-应交增值税(未交增值税)。
进项税额转出主要是发生以下两种情况:
纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;
纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核。
企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。
因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)。

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夜半饮酒


1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额,如:该单位的税率是17%,退税率是9%,则税差是8%。

2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税,该进项税是不允许抵扣的,需作进项税额转出,但这是征对执行免抵退的工业企业来说的,其计算公式:
免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率),该部分税额作进项税转出,计入主营业务销售成本借:
主营业务成本贷:
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、出口销售时的会计凭证借:
应收帐款(应收外汇)贷:
主营业务收入贷:
应交税费--应交增值税(销项税)

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寂静的春天


3、结转出口成本时借:主营业务成本贷:库存商品
4、计算不予退税部分差额时(征退税率之差)借:主营业务成本贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)
5、计算应退税额时借:其他应收款-应收出口退税贷:应交税金-应交增值税(出口退税)做销售以后就应该结转成本第4步是用专用发票上的购货金额*(退税率-征税率)第5步是用专用发票上的购货金额*退税率

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你知我几分

举个例子说明:
假定有一个增值税一般纳税人企业(水泥预制件厂),盖仓库领用外购的水泥价款30000元,增值税税率为17%。
按照税法规定企业把外购的货物用于非增值税应税项目,其进项税额不得抵扣:
借:
在建工程35100贷:
原材料30000应交税费-应交增值税(进项税额转出)5100如我的回答能对您有些帮助,肯请采纳为盼!

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拍拍屁股

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,非正常损失限于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
分录如下:
借:
待处理财产损益贷:
原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)借:
其他应收款-保险公司营业外支出贷:
待处理财产损益

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却为相思困

要看什么情况下的进项转出啦,一般情况就是相应成本额乘以适用税率就行了分录:借:相关科目(例:在建工程、营业外支出)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

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哑剧爱人

借:
应交税费——应交增值税(进项税额转出)贷:
应交税费——应交增值税(进项税额)不明白追问~~~

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