主页 > 其它问答 > > (外贸企业_新退税系统15冲红怎么做)外贸企业出口
最佳回答 最佳答案

本回答由网友推荐

三山四水

问题:5月申报金额有误,7月收齐单证如何处理?
按照现行会计制度的规定,生产企业免抵退税的会计核算主要涉及到"应交税金--应交增值税"和"应收补贴款--出口退税"等科目。
其会计处理如下:(1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理:借:应收账款(或银行存款等)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:借:主营业务成本贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理:借:应收补贴款--出口退税贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理:借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(5)收到出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款贷:应收补贴款--出口退税(待续)"免、抵、退"税会计处理探讨之二(对申报数据进行调整的会计处理)龙博客工作室博约2005/03/30对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,在实际结算时与原预估入帐金额有差额的,可以在结算月份进行调整。
对于企业已经申报的数据发现错误的,不能够直接调整原申报数据,而应在以后月份通过红蓝字调整法进行调整。
对于出口退税申报与增值税纳税申报不一致,产生差额的,须在下期进行帐务调整,相应的应同时调整增值税纳税申报表。
由于以上原因需进行帐务调整的,其会计处理为:

(一)对本年度出口销售收入的调整(1)对于前期多报或少报出口,或用错汇率,导致出口销售收入错误的,在本期发现时,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入调整额:借:应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:主营业务收入(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)(2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,与原预估入帐金额有差额的,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入调整额:借:其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)贷:主营业务收入(蓝字或红字)当上期的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)"不等于0时,须在本期进行如下会计处理:根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额):借:应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字)贷:主营业务收入(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字)注意事项:①出现上述情况进行帐务调整的同时,应在"出口退税申报系统"中进行调整,调整的方法为在出口明细表中录入一条调整记录(正数或负数)。
②对于已在"出口退税申报系统"中调整过的销售收入,由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税额"时已包含该调整数据,所以在帐务处理上可以不对该笔销售收入乘以征退税率之差单独调整"主营业务成本",而是在月末将汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"一次性结转至"主营业务成本"中。


(二)对本年度出口货物征税税率、退税率的调整对于前期高报或低报征税税率、退税率,在本期发现的,应在"出口退税申报系统"中通过红蓝字调整法进行调整,根据申报系统汇总计算的"免抵退税不予免征和抵扣税额"、"免抵退税额"、"应退税额"、"免抵税额"等在月末一次性入账,无须对调整数据进行单独的会计处理。


(三)对上年度出口销售收入的调整(1)对于上年多报或少报出口,或用错汇率,导致出口销售收入错误的,在本期发现时,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入调整额:借:应收账款(或银行存款等科目)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)根据销售收入调整额乘以征退税率之差:借:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)根据销售收入调整额乘以退税率:借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)(2)对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金,与原预估入帐(上年度)金额有差额的,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入调整额:借:其他应付款(或银行存款等科目)(蓝字或红字)贷:以前年度损益调整(蓝字或红字)根据销售收入调整额乘以征退税率之差:借:以前年度损益调整(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)根据销售收入调整额乘以退税率:借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(前期少报收入的为蓝字,前期多报收入的为红字)(3)当上年度12月份的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第2c栏"免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额)"不等于0时,须在本年度1月份进行如下会计处理:根据免抵退出口货物销售额(与增值税纳税申报表差额):借:应收账款(或银行存款等科目)(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字)贷:以前年度损益调整(差额大于0时为蓝字,小于0时为红字)注意事项:①出现上述情况时,只进行帐务调整,不对"出口退税申报系统"进行数据调整。
②注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起,应分别体现。
③在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时,只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额",不考虑上年调整的"进项税额转出"。


(四)对上年度出口货物征税税率、退税率的调整对于上年度出口货物高报或低报征税税率、退税率,在本期发现的,须在本期进行如下会计处理:根据销售收入乘以征退税率之差的调整额:借:以前年度损益调整(蓝字或红字)贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)(蓝字或红字)根据销售收入乘以退税率的调整额:借:应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)(蓝字或红字)贷:应交税金--应交增值税(出口退税)(蓝字或红字)注意事项:①出现上述情况时,只进行帐务调整,不对"出口退税申报系统"进行数据调整。
②注意在填报《增值税纳税人报表》(附表二)时,不要将上年调整的"进项税额转出"与本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额"混在一起,应分别体现。
③在录入"出口退税申报系统"中的〈增值税申报表项目录入〉中的"不得抵扣税额"时,只录入本年出口货物的"免抵退税不予免征和抵扣税额",不考虑上年调整的"进项税额转出"。
(待续)"免、抵、退"税会计处理探讨之三(货物出口后发生退关退运时的会计处理)龙博客工作室博约2005/03/30实行"免、抵、退"税管理办法的生产型出口企业在货物报关出口后,发生退关退运的,应根据不同情况进行不同的会计处理。


(一)本年度出口货物发生退关退运时根据退关退运货物的原出口销售额冲减当期出口销售收入:借:应收账款(或银行存款等科目)(红字)贷:主营业务收入(红字)根据退关退运货物调整已结转的成本:借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)注意事项:①当出口货物发生部分退运时,冲减的销售收入应按照该部分退运货物的原始出口销售额确定。
②对于货物出口时与退运时汇率发生变化的,应以货物出口时的汇率为准。
③发生退关退运业务,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在"出口退税申报系统"中进行负数申报,冲减出口销售收入。
④对于退关退运货物已在"出口退税申报系统"中进行负数申报的,由于申报系统在计算"免抵退税不予免征和抵扣税

赞同 (46472)

反对 (550)

其它回答
红纱帐

问题:出口退税的流程是什么?新来的公司做贸易的,现在面临出口退税,原来的会计也没交接清楚就给了我一份培训资料,从没接触过,这该怎么操作啊?请懂行的帮帮忙!
谢谢了
出口退税申报是指出口企业向主管退税的税务机关申报要求退还出口产品已纳税款的一种法定手续,也是税务机关据以审核批准应退税额的重要环节。
出口退税申报业务操作程序一单证收集整理

(一)配齐“两单两票”即出口货物报关单(出口退税专用联)、出口货物核销单(出口退税专用联)、出口货物收购增值税发票(出口退税专用联)、出口销售发票。


(二)整理单证按核销单、报关单、发票的顺序放在一起,组成一个退税关联;
并将当月收齐的退税单证以发票所在的当月免抵退税申报明细表的顺序整理,在外销发票右下角写上关联号,关联号为三位数,例如
001、002等。
二检查单证

(一)检查内容(1)核销单、报关单的有关印章是否齐全。
核销单上有四个章,即国家外汇管理局监制章、出口企业公章(骑缝章)、签发出口货物报关单的海关验讫章(骑缝章)、当地外汇管理单位的收汇核销章;
报关单上应有出口货物签发单位的验讫章。
如缺少上述印章,应马上退回有关单位补盖公章;
如核销单上有关单位公章盖偏,请及早复印核销单存根附在核销单退税联后面。
(2)检查“两单两票”之间的内容是否符合退税要求。
①核销单上的栏目是否填全;
②核销单、报关单、发票上的出口货物名称、数量、成交价格是否一致;
③核销单上的报关单号是否和报关单编号一致,报关单上的批准文号是否和核销单上的编号一致;
④发票上企业外销法人章、销售收入章是否已加盖,销售收入、离岸价、入账凭证号码是否已填全。


(二)检查收汇根据结汇水单或收汇通知书,检查每笔收齐单证的退税业务是否足额收汇。
收汇金额可以外汇管理部门确认的核销金额加上在核销单上注明的其他费用,如果收汇金额少于该笔业务离岸价的95%,那么则应按实际收汇金额计算申报出口退税,如果收汇金额少于离岸价但大于该笔业务离岸价的95%,则可以离岸价全额申报出口退税。
三出口退税预申报

(一)申报要求出口单位在规定期限内,收齐出口货物退税所需的有关单证,使用国家税务总局认可的出口货物退税电子申报系统生成电子申报数据,如实填写出口货物退税申报表,向税务机关申报办理出H货物退税手续。
逾期申报的,除另有规定外,税务机关不再受理该笔出H货物的退税申报,该补税的应按有关规定补征税款。


(二)预审出口单位申报出口货物退税时,税务机关及时予以接受并进行初审。
经初步审核,出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的,将缴款书信息(输人数据库)与报关单信息(出H)分别输入退税申报专用程序后,制成出口退税预审软盘,报送税务机关进行预审。
预审通不过的,税务机关不予受理该笔出口货物的退税申报,并要当即向出口单位提出改正、补充资料、凭证的要求。
企业应撤销该退税单证,并调整申报数据。


(三)退税申报软盘的申报软盘上应注明:
①企业海关代码;
②企业名称;
③当年度第××次申报;
④申报年月;
⑤申报退税额。
税务机关受理出口商的出口货物退税申报后,应为出口商出具回执,并对出口货物退税申报情况进行登记。
四出口退税正式申报退税凭证的装订装订顺序为:
①出口凭证封面;
②出口退税免抵退税审批汇总表;
③生产企业进料加工贸易免税证明;
④生产企业进料加工进口料件申报明细表;
⑤出口货物退税申报汇总表;
⑥退税进货凭证明细表;
⑦退税申报明细表;
⑧核销单、报关单、外销发票。
其中⑥、⑦另备一份不要装订,随单证一起报送,以供税务机关人员审核时用。
装订退税单证时,月份之间用白纸隔开,在白纸上注明月份、关联号数、是否已全部申报。
如果本月有发票号码不须正式申报的,如:开错发票已重开红票冲转、已办理退运等,也应在纸匕注明。
五出口退税申报的审核审批税务机关受理出口单位出口货物退(免)税申报后,在规定的时间内,对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查,并核实申报数据之间的逻辑对应关系。


(一)重点审核内容(1)申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确;
(2)申报出口货物退(免)税提供的电子数据和出口货物退(免)税申报表是否一致;
(3)申报出口货物退(免)税的凭证是否有效,与出口货物退(免)税申报表明细内容是否一致等。


(二)重点审核的凭证(1)出口货物报关单(出口退税专用)。
出口货物报关单必须盖有海关验讫章,注明“出口退税专用”字样的原件(另有规定者除外),出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退(免)税的报表一致。
(2)代理出口证明。
代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税专用)上内容相匹配并与申报退(免)税的报表一致。
(3)增值税专用发票(抵扣联)。
增值税专用发票(抵扣联)必须印章齐全,没有涂改。
增值税专用发票(抵扣联)的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退(免)税的报表匹配。
(4)出口收汇核销单(或出口收汇核销清单,下同)。
出口收汇核销单的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称相匹配。
(5)消费税税收(出口货物专用)缴款书。
消费税税收(出口货物专用)缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致;
征税机关、国库(银行)印章必须齐全并符合要求。


(三)电子信息核对(1)出口报关单电子信息。
出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符。
(2)代理出口证明电子信息。
代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符。
(3)出口收汇核销单电子信息。
出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符。
(4)出口退税率文库。
出口商申报出口退税的货物是否属于可退税货物,申报的退税率与出口退税率文库中的退税率是否一致。
(5)增值税专用发票电子信息。
增值税专用发票的开票日期、金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。
在核对增值税专用发票时应使用增值税专用发票稽核、协查信息。
暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的,税务机关可先使用增值税专用发票认证信息,但必须及时用相关稽核、协查信息进行复核;
对复核有误的,要及时追回已退(免)税款。
(6)消费税税收(出口货物专用)缴款书电子信息。
消费税税收(出口货物专用)缴款书的号码、购货企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率(额)等项目是否与电子信息核对相符。
六办理退税税务机关将出口单位申报的手续齐备、内容真实的资料进行审核无误后办理退税手续。
流程如下:
1将出口单证备齐,包括:
报关单、出口发票、核销单、场占说明、增值税发票、记帐凭证、提单号(这些单证上的数据都要在出口退税系统里录入的)。
2以上内容准备齐后,进行预申报。
就是系统中向导第二步。
3预申报录入完毕后将生成的数据传给主管退税科,退税科会给反馈给你预申报通过的文件。
4将反馈回来的预申报文件读入退税申报系统中,进行正式申报。
录入的内容在上面单证上查询。
5数据录入完毕后就可生成正式申报数据。
然后将其传给主管退税科。
最后根据退税科的要求将纸质文件及软盘一并交齐就一切OK了。
提醒:
在做退税之前先要将增值税发票进行仿伪认证。
希望对你有帮助。

赞同 (11057)

反对 (629)

-药不能停°

给你看看吧三、《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明(一)本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月。
(二)本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
(三)本表“纳税人名称”栏,应加盖纳税人单位公章。
(四)本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据,分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件,在本期申报抵扣的进项税额情况。
第1-
3、22-
26、35栏均包含机动车销售统一发票和税务机关代开的增值税专用发票数据。
本表所称“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。
1、第1栏“(一)认证相符的防伪税控增值税专用发票”,填写本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票情况,包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票,应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。
2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”,填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况,应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”减第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”后的数据相等。
3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”,填写前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况;
辅导期纳税人由税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。
该项应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后数据相等。
4、第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”,填写本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证情况,应等于第5栏至第10栏之和。
5、第5栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书”。
辅导期纳税人填写本月税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关进口增值税专用缴款书、核查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。
6、第6栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票”。
7、自2009年5月1日起,第7栏“废旧物资发票”不再填写。
8、第8栏项目名称调整为“运输费用结算单据”。
辅导期纳税人填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符运输费用结算单据、核查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。
9、第9栏“6%征收率”及第10栏“4%征收率”不再填写。
10、第11栏项目名称调整为“外贸企业进项税额抵扣证明”,其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。
11、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏之和。
12、第15栏项目名称调整为“非应税项目、集体福利、个人消费用”,填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。
13、第21栏增加为“红字专用发票通知单注明的进项税额”。
填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。
14、自2009年5月1日起,第30栏“废旧物资发票”不再填写。
15、第32栏“6%征收率”及第33栏“4%征收率”不再填写。
(五)本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况,但不包括销售折扣、折让,销货退回等应负数冲减当期进项税额的情况。
第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。
(六)本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据,分别填写纳税人已经取得,但按税法规定不符合抵扣条件,暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。
1、第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”,填写前期认证相符,但按照税法规定,暂不予抵扣,结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票;
辅导期纳税人认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月初余额数。
该项应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。
2、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”,填写本期认证相符,但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣,而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票,包括外贸企业购进供出口的货物。
辅导期纳税人填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票数据。
3、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”,填写为截至本期期末,按照税法规定仍暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况;
辅导期纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。
4、第26栏“其中:
按照税法规定不允许抵扣”,填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中,按照税法规定不允许抵扣,而只能作为出口退税凭证或应列入成本、资产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。
包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。
5、第28栏项目名称调整为“海关进口增值税专用缴款书”。
辅导期纳税人填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。
6、第29栏项目名称调整为“农产品收购发票或者销售发票”。

7、第31栏项目名称调整为“运输费用结算单据”。
辅导期纳税人第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。
(七)本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”项指标,应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的防伪税控增值税专用发票数据相同。
“代扣代缴税额”项指标,填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十八条的规定扣缴的增值税额。
(注:
本文中黑体字部分为新调整、增加的事项)

赞同 (15824)

反对 (909)

°疯菇凉℡

问题:那位大哥能帮帮我,出口退税申报系统操作步骤是怎么样式,详细讲讲为感。
第一步是不是输入上月的出口明细,然后怎么办?帮帮
做退税流程(实务):你首先要有套外贸企业出口退税系统,或者是生产企业出口退税系统(这个到中国出口退税网下载,或者你们财务人员去税务局培训是会发给你一张盘),以后所有关于电子申报的操作都要用到这个系统2及如何做?
1)这是个很复杂的工作,只能说个大概,等一批货物出口后,收齐这票货物的进项增殖税发票,去税务局验票,这项工作一定要在出口日后30天内完成2)你先要在企业出口退税系统里做预申报(具体怎么做,你到时看一下书就知道了)会生成2张预申报盘(35寸的软盘)把盘交给你们的专管员,他会审核,直到所有信息都正确3)接下来就是要等发票信息了,如果是新企业等的时间会很长(我们公司第一票出口退税过了3个月,税务局电脑里才有了这票货物的发票信息)一般一个星期就会后信息4)等有了信息,就是在企业出口退税系统里做正审,会生成2份表格,2张申报盘5)最后你要做的就是把核销单,报关单(出口退税联),增殖税发票,2份表格,2张申报盘交给你的专管员这就是整个出口退税的流程,如果你是新企业,所有的工作要在出口日后90天内完成希望能帮助到你:)外贸企业办理出口退税操作实务一、出口退税资格的认定外贸企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记之日起30日内填写《出口货物退(免)税认定表》(一式三份),并携带以下资料到国税局进出口税收管理处办理认定登记(原件和复印件都要带)1企业法人营业执照(副本)2国税机关核发的税务登记证(副本)3增值税一般纳税人资格认定申请审批表4对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议5自理报关单位报关注册登记证书6银行开户证明(一般为企业开立的基本账户)7.企业法定代表人身份证二、出口退税申报系统软件的下载、安装、(二)安装、启动
1、系统安装执行安装文件,按提示操作即可。
在系统安装完成后,请重新启动计算机时。

2、启动点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统100版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统v100版”,系统开始运行。

3、运行退税申报系统系统显示登陆界面后,输入系统默认的管理员用户名“sa”,密码为空,在“当前所属期”中输入本次申报期后,点击“确认”,即可进入系统主菜单。
特别注意一下:
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”,为了操作方便并保证准确

赞同 (60597)

反对 (408)

游走山水间

1退税向导第二步退税申报数据录入-出口明细数据录入-增加-保存-审核认可-确定2退税向导第二步退税申报数据录入-进货明细数据录入-增加-保存-审核认可-确定3退税向导第三步退税申报数据检查-A进货出口数量关联检查,操作完之后下一步B换汇成本检查4退税向导第四步生成预申报数据-选择路径放到文件夹,系统会生成8个文件夹这是要给税务局预审的,用U盘考过去,如果有开通远程预审就不用,直接远程预审5退税向导第五步预审信息处理(这一步可跳过)6退税向导第六步确认正式申报数据-打印出口明细申报表及进货明细申报表,在退税向导第六步确认正式申报数据后查询出口明细数据及进货明细数据,在查询页面打印申报表,切记在这步的时候一定要打印出口明细及进货明细申报表,不然操作完之后再来打印是打不了的,查询不到数据的。
7退税向导第七步生成正式申报数据-退税汇兑申报表录入-增加-双点击表格中的任一项,系统会自动生成申报表-保存-打印报表切记一定在此页面打印申报表,不然后生成正式申报数据之后是打印不了的8退税向导第七步生成正式申报数据-生成退(免)税申报数据-存入软盘指定的文件夹,系统会生成11个文件夹,可以更改路径的,自己想放哪个盘就放哪个盘,这些数据是要带去国税申报的9退税向导第八步已申报数据确认不用管,如果自己前几步操作有误或是要修改什么,或者是没有及时打印申报表以至于最后操作完了不知道在哪打印,这些情况就要操作这一步,在退税向导第八步已申报数据确认-已申报出口明细数据查询-认可申报-当前关联号转为待申报-确定,此时系统回到第一步,但是出口及进货明细数据还是在系统的,可以修改后再保存再审核认可,然后继续之前的操作就可以了,需要注意的是一定要及时打印申报表,否则要在系统重新操作一次。
搜一下:
外贸企业出口退税系统v15版全面操作说明

赞同 (40430)

反对 (302)

离人在梦中@

外贸企业出口货物发生退运的,应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。
出口企业发生退货,需在出口退税申报系统进行退运证明录入,生成电子数据,持纸质退运已补税(未退税)证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。
外贸企业发生退运的,已申报退税的,需先补税,未申报退税的,不需补税。
申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》时应填报《退运已补税(未退税)证明申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料:
①出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供);
②出口发票(外贸企业不需提供);
③税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的不需提供);
④主管税务机关要求报送的其他资料。
在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导,(1)第二步-单证申报数据录入-退运已补税(未退税)证明申请表-录入数据后‚点击“设置标志”;
(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税(未退税)证明申请表;
(3)第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。
(2)外贸企业退运时的账务处理:
冲减退运收入:
借:
应收外汇账款(红字)贷:
主营业务收入-出口收入(红字)借:
主营业务成本(红字)贷:
库存商品(红字)借:
主营业务成本(征退税率之差)贷:
应交税费-应交增值税(进项税额转出)(征退税率之差)对已办理申报退税的出口货物,根据其主管税务机关规定的应补交税款,作如下会计分录:
借:
应交税费-应交增值税(出口退税)主营业务成本(消费税退税)贷:
银行存款

赞同 (30998)

反对 (999)

小天真╯

跟旧版的一样,新增功能如下:
代码库一键升级功能;
支持A4纸打印;
系统备份;
外部数据采集,即从电子口岸直接下载报关单信息。
软件下载:登陆中国出口退税咨询网http//:wwwtaxgovcn/下载,软件安装:
1系统安装执行安装文件,按提示操作即可,应安装在c盘。
在系统安装完成后,请重新启动计算机时。
2启动点击桌面图标“外贸企业出口退税申报系统90版”或执行“开始”----“程序”----“出口退税电子化管理系统”----“外贸企业出口退税申报系统v90版”,系统开始运行。
在申报系统安装完毕后应读入最新退税率库文件(如系统或退税率库升级,要及时更新)3运行退税申报系统系统显示登陆界面后,输入系统默认的管理员用户名:
小写“sa”,密码为空,在“当前所属期”中输入本次申报期后,点击“确认”,即可进入系统主菜单。
特别注意:
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”,为了操作方便并保证准确录入“申报年月”,建议在每次数据采集前,按本次申报资料中报关单日期最迟的日期,先确定“当前所属期”。
如:本次申报有1份报关单,出口日期为2008年10月5日,则可将“当前所属期”录为200810;
如:本次申报有20份报关单中,最大日期为2008年12月19日,则可将“当前所属期”录为200812。
(注:
如跨年度应分开申报)

赞同 (19316)

反对 (404)

梦呓说爱你

问题:我是外贸企业的,为一家生产企业代理进口货物(手册),最近有信息如果没有在4月15之前申报的话,那么所有进口的手册货物将补征关税增值税等。
请问我该如何填写和申报因为在我们地区,这种业务很少找不到人问所来来求助。
你进口货物报的什么出口退税啊,太神奇了,从没听说过进口还给退税的,倒是有加工贸易进口能缓税,你这是要搞哪样?
不过你也说了,你是有手册的,但是手册还分进料加工和来料加工,你都没说清,再者说了,退税系统里面,一般都是先登录你的手册,然后你的进口业务明细是要按条输入,然后出口明细相对应这样进行操作,否则出现差错,你们的账就对不上,报税也报不了。
其实最简单的办法,在网上申报,你上传预申报后,税务局会发送预审回执,回执里面按下载文档,其中有好几个文件,打开有个文件(用excel打开),会显示哪个报关单有问题,会显示或无此报关单(说明可能海关还未申报,资料还未连线国税局),或税号,发票号码等输入有误等等,都会显示的,找到错误,直接在退税150系统里面重新修改就行,修改好后,其他操作与之前一样。
再次网上申报发送预审,通过后,就好正审。

赞同 (76795)

反对 (753)

孬崽!

应该在系统进入后“基础数据采集”里,“生成出口货物冲减明细”点进去以后可以查到你以前录如的出口货物明细,找到你要冲减的那比选中点上面(和保存、修改什么的在一块的按扭)的冲减然后操作就可以了。
冲减成功后在“出口货物明细录入”里面可以找到。
如果里面涉及到商品出口代码升级(升级前后商品代码改变)的话可以在“出口货物明细录入”中修改。
补充:
生成的数据和平时申报在一起就可以,比如你要在12月冲减,那你把他放到12月的出口货物里面就可以不用单独申报的我们是每月的5号到12号申报应该没什么问题如果还不放心可以早点做出来考到盘上带到税务局让他们给看看有什么改动的话也还来得及。
试试吧。
肯定是做错了才红冲的,应该先红冲即负数冲一下,再录入正确的明细一遍。

赞同 (74472)

反对 (619)

莫欺少年穷.

外贸出口企业收到增值税发票,如果是用于出口退税用的,先认证,国税纳税申报时填:
增值税纳税申报表附列资料(表二)(本期进项税额明细)中的“三、待抵扣进项税额”中24栏-本期认证相符且本期未申报抵扣,及26栏-其中:
按照税法规定不允许抵扣,及“四、其他”35栏-本期认证相符的全部方位税控增值税专用发票。
回答补充:
按理来说,你认证发票的当期应该在纳税申报报表上反映发票的相关信息的,难道这一点税务局不问你?是否需要补报,你问一下你们当地的税务局吧。
进行税额转出是在表二,但是要看你是属于什么情况转出。
你想问的是不是进项税额与退税额的差额部分?我以前做的时候税务局告诉我商业外贸企业不需要填进项转出,所以只是在账上作为出口商品的成本。
但还是建议你问一下你们那边税务局。

赞同 (1751)

反对 (928)

久言语

问题:因为税率不对,专管员要求按错的做一笔红冲,然后再做正确的出口明细,可是怎么做红冲呢。
是说直接录入负数吗?
在退税系统中的基础数据采集项下:
生成出品货物冲减明细中将以前的错的冲红,然后在出口货物明细录入中修改序号,再重新按正确的录入。
出口退税系统中上月出口日期填错了,是不能通过预申报的,不需要红冲的,只要重新申报就可以了。

赞同 (23354)

反对 (517)

让一切随风

你写份证明给你开票的公司,红字发票申请,盖上公章,带好公章到税务局专管员那里签字和所长签字,给对方,让对方公司给你公司开张和原发票金额一样的红字发票,然后再重新给你们开一张蓝字发票一同寄给你公司,你拿到的红字发票做一份进项税额转出的凭证,蓝字发票做一张正确的凭证就可以了,

赞同 (74957)

反对 (164)

染世俗

问题:我刚到外贸公司有出口退税,我想请问一下这类企业的销售成本如何结转?
借:
应交税金--进项税额转出贷:
生产成本

赞同 (34491)

反对 (148)

豁然开朗

在退税系统中的基础数据采集项下:
生成出品货物冲减明细中将以前的错的冲红,然后在出口货物明细录入中修改序号,再重新按正确的录入。

赞同 (319)

反对 (262)

僅剩的余溫

企业在出口退税系统,选择基础数据明细,生成出口货物冲减明细中红冲数据,再按正确的申报就行,进项转出按汇总表数字调整。

赞同 (48102)

反对 (1000)

相关百科

(跑婚车怎么做合法)私家车星期六星期天或节假日

“拦婚车小胖”是濮阳当地的“名人”,见到婚车便跪下强行要钱,不给钱不停喊“爸爸”,直到要到钱为止,价格也从10元飙升到200元。8月1日,“拦婚车...全文

等你回答

换一换