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其余的不要

新手会计做工厂内账的流程:
一、大致环节:

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容:

1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:
将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。
因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。
月初报税时注意时间,不要逾期报税。
另外,当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额,包括:
应收,应付,其他应收。
三、报表问题:
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;
制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。
钟书补充)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

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其它回答
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内账是公司内部的真实账目,记载了公司所有的经济业务,是给企业管理管理人员看的,所有的收入支出都要列进去,所有真实业务发生的单据都要做。
简而言之,内账主要用于内部管理,反映了企业最真实的收入、费用、利润以及各个科目的余额。
外账中通常都回用暂估来调节成本,从而调节利润,但内账则按照实际的成本进行结转。
通常一个大型企业要做好内账需要有成熟的ERP软件,小企业如果没有ERP,就要记好手工账。
没有发票的都记在内账里,有发票的就用来做外账,实际总收入等等的总数是内账加外账的数。
这样你做内账的话是很简单,但老板想要总体数是还要跟外账合并。
这种方式大多数是老板懂一点会计知识,合并的工作他自已做,或另叫信任的人做,这是为了不想让别人知道公司真实的财务状况。
有些中小企业会选择这种。
另一种内账是根据发票的复印件,与没有开发票的一些收据记账联、领导给的没发票的而需要反映真实账务的一些条子用于记账。
这种做法就是公司实际上的财务状况真实的经营成果。
外账会计呢只管政府税务部门等对外提会计信息就是按照法律法规用有发票的用来记账、交审计部门审计、报税等。
我们三个方面的业务交税的税率不同,外账的建账也很简单,这个由外账会计来做好了只要把有发票的交给他,他会处理了。
管内账不用涉及税务的很好做,只要按实际发生来记就可以了。
外账不一样,为了少交税还要懂得怎样避税,如一些招待费等等还不能超过所定额,超过来还要做调整。
建账时最好参考会计科目表来建,至于总账就是总分类科目设的总分类账,明细账根据你设的总账所属明细分类科目设置用来详细说明的账户,根据公司的业务来设置,那些科目用得上你就设,置于明细账就根据我们公司的所需了。
并不是所有的总账都要设明细账。
银行日记账,现金日记账,有专门的账。
出纳记账。
总账,三栏明细账,借方,贷方,余额。
有专门的总账,大体上就是资产负债表上那所有的科目,没有的可以不写。
管理费用明细账,二级科目一般有,招待费、修理费、人员福利及工资、差旅费、折旧费用、其他。
多栏明细账,营业费用明细账,运杂费、人员福利及工资、招待费、差旅费、商品损耗其他等二级科目。
财务费用明细账,利息、手续费、其他等二级科目。
甲种账有其科目有,现金、银行存款、预付账款、应收票据其他应收款、应收账款、低值易耗品、固定资产、在建工程、累计折旧、待摊费用、短期投资、长期投资,短期借款、应付票据、预收账款、应付账款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、长期借款、所得税、本年利润、利润分配。
乙种账有:
库存商品、原材料、商品采购、包装物、工程物资。
还有就是销售明细账,有销售收入、成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出。
公司还要设立应交税金账,三级科目有进项税、销项税、出口退税、进项税额转出、出口产品抵减内销增值税。
固定资产明细账。
除了出纳记的现金及银行存款账,其他的都得有专门的记账人员,核算人员也可以兼着。
再就是账上还得贴也有印花税。
可记得哦,一般来说二级科目不多的话,资产一本账,负债一本账。
要是多的话你就得分开了,不过要记得资产和负债(还有所有者权益)是分开的。
经营单位设立小金库的直接危害就是减少了国家的财政收入。
由于少报经营收入,虚增成本费用,引起计税金额的减少,从中偷漏了应交税金,造成税源流失、税负失衡,同时也使税务部门管理难度加大。
在税收征缴过程中,各单位偷漏税的手段尽管有所区别,但基本方式上大致相同,无非是设立账外账。
内账的设置一般是真实性的,收入不少报,费用成本不虚增,税金按实际交纳数列报;而外账设置旨在瞒天过海,收入不计足,费用成本虚增,避减税金,应付检查。
其中内账和外账的差别部分,就形成了小金库。
这也是中国的税负全世界最高,企业为了生存不得而为之的做法。

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千山雾

内部帐也就是个流水账,记清款项进出就可以了,不过内部帐也需要原始凭证,虽然不给税务局看但是老板要看,你就做到进钱一律照收,出钱必须有老板签字即可。
有的老板对此还不是很满足,他们的意思是让管内部帐的会计计算出实际上是不是赚了钱赚了多少,那就有些麻烦了,因为内部帐的不规矩有些东西还真不是能轻易就算的出来的,只能是一个大概的数字,不过偏差不要太大了啊,你需要建立很多的辅助表格才能搞清楚单位的实际营业状态,超麻烦的。

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夜晚归客

做账是不那么简单的,即使你读了三年大学,不实际操作也不会记账。
这上面只能具体提问题,笼统的问,大家会不知所云。
买了几台机器,记,借:
固定资产贷:
现金或银行存款问题补充:
你拿分类账明细账参照下,就按这个制作表格。
收入记借方,支出记贷方。
余额就是利润了。

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