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用情浅

现金管理是出纳的主要工作内容,那么,现金复核以及相应的收款、付款要求都有哪些?如何在现金管理方面成为一名出色的出纳?本文就现金的相关问题进行了详细分析,希望能对大家的实务操作有所帮助。
一、现金复核注意事项出纳在复核现金收入款项时应做到以下几点:
1.审查现金收入凭证要素及现金收入票面记录是否正确、完整;
2.现金收入口记账账簿是否填写正确、是否加盖名章;
3.协同出纳人员轧库,登记轧库登记簿及库存登记簿;
4.按照规定复点、复核现金,进行有价单证收付以及票币的兑换;
5.叫号、收回铜牌,核对户名、取款金额,当面付款并交代清楚;
6.对柜面收款进行监督,做好防假币工作;
7.填写出纳人员错款登记簿。
二、业务关注点(一)复核现金收款凭证现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。
在企业里,出纳人员根据原始凭证执行报销手续,登记现金日记账和银行存款日记账时,应对执行手续的原始凭证进行复核,这就要求出纳人员在复核时执行制度、坚持原则,对内容不真实,不完整、手续不齐全、书写不清楚、计算有差错的原始凭证按处理原始凭证的要求和程序进行处理。
复核内容主要包括以下几项。
1.日期。
现金收款凭证的填写日期是否相符,是否有提前或推后的现象。
2.编号。
有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。
3.内容。
摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符,内容记载是否真实、合法、准确。
4.证证是否相符。
收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致、大小写金额是否相符。
5.附件。
收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证的张数是否相符。
6.手续。
手续是否齐全,收款凭证的制单、复核、财务主管栏日是否已签名或盖章。
(二)现金付款凭证复核现金付款凭证是出纳入员办理现金支付业务的依据。
复核方法及基本要求与现金收款凭证相同,但在实际办理付款业务时还注意以下三点。
1.当发生销货退回需用现金退款时,应取得对方的收款收据,以此作为原始凭证,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。
2.现金和银行存款收付业务只有付款凭证,没有收款凭证。
例如,将当日营业款送存银行,制单人员根据现金解款单(回单)编制现金付款凭证,借方账户为银行存款,贷方账户为库存现金,不再编制银行存款收款凭证。
3.从外单位取得原始凭证后,如不慎遗失,应取得原签发单位盖有有关印章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,且经企业负责人批准后,方可作为原始凭证。
三、实际操作为了确保现金的安全完整,保证账实相符,出纳人员应做好现金的日清月结工作。
每日下班前,出纳人员应及时盘点库存现金,将库存现金的实有数与“现金日记账”的余额进行核对。
当实际盘点的现金与账上结存的余额有出入时,应及时查明原因。
查找方法主要有以下几点。
1.对日记账中的收入、支出、结余数再最新计算一遍,看是否存在计算错误。
2.再次清点库存现金,检查是否是由点钞错误造成的。
3.回忆当日的收付业务情景,检查是哪个环节出了问题。
4.清点后仍查不出原因时,如果是现金多出,应及时上报企业领导;
如果是现金短少,应当由当事人承担赔偿责任。
只有做好现金复核以及收付款工作才能称得上是一个合格的出纳。
返回搜狐,查看更多各单位在办理经济业务时,可按国家现金管理制度的规定,在下列范围内收取一定的现金:
(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。
(2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。
(3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。
除上述项目可直接收入现金外,其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。
出纳人员在办理每一笔现金收入前,都必须首先复核现金收款凭证,按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容:
(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。
现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天,不得提前或推后。
(2)现金收款凭证的编号是否正确。
主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号,如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况,应将收款凭证退回制证人员,予以更正或重新填写。
(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确,其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。
(4)使用的会计科目是否正确。
如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况,应立即退回制证人员,要求更正。
(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。
(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。
(7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。
如有漏签,要补签后再收款。
现金收入的处理程序是指办理现金收入时,从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理步骤和规则。
办理现金收入业务的程序一般为:
(1)复核现金收款凭证,即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。
(2)当面清点现金。
(3)开出现金收据,并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章,(4)根据收款凭证登记现金日记帐。
如果销售发货票上印有“代记帐凭证”字样,可据以登记现金日记帐。
现金支出的处理程序是什么办理现金支出的业务程序一般为:
(1)复核现金付款凭证。
(2)经复核无误后,在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。
(3)根据付款凭证所列金额付出现金;(4)在付款凭证“出纳”栏签章。
(5)根据付款凭证登记现金日记帐。
怎样复核现金付款凭证现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。
出纳人员对每一笔现金支付业务都要认真复核现金付款凭证。
其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。
出纳人员在复核现金付款凭证时,应注意以下几点:
(1)对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,即从银行提取现金或以现金存入银行,为了避免重复,只按照收付业务涉及的贷方科目编制付款凭证。
(2)现金付款凭证如出现红字时,实际经济业务应是现金收入的增加,但在处理时,为了避免混淆,出纳人员在凭证上加盖印章时,仍应加盖现金付讫章,以表示原经济业务付出的款项已全部退回。
(3)发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转帐起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。
(4)从外单位取得的原始凭证如遗失,应取得原签发单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准,方可代替原始凭证。
如确实无法取得证明的,由当事人写出详细情况,由同行人证明,并由主管领导和财务负责人批准,方可代替原始凭证。
(5)“原始凭证分割单”(表6-1)可作为填制付款凭证的依据。
但出纳人员需要对原始凭证分割单进行审查。
表6-1原始凭证分割单(支付证明)单位:
年月日品名或用途摘要金额百十万千百拾元角分人民币金额(大写)原始凭证编号单位名称电话分割原因核准(签章)证明(签章)验收(签章)经手(签章)制单(签章)什么是备用金?预借备用金时怎样处理备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等用的款项。
实行备用金制度,有利于单位内部各部门或工作人员积极、灵活地开展业务,从而提高工作效率;同时也可以防止现金过多地占用在个人手上,有效地控制资金占用。
各单位应建立和健全备用金的领用和报销制度,加强对备用金的拨付和使用情况的管理。
单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时,一般应由经办人填写借款凭证。
借款凭证一式三联,第一联为付款凭证,财务部门作为记帐依据;第二联为结算凭证,借款期间由出纳员留存,报销时作为核对依据,报销后随同报销单据作为记帐凭证的附件;第三联交借款人保存,报销时由出纳员签字后作为借款结算及交回借款的收据。
经办人在填写借款凭证时,应当如实认真地填写借款事由、金额和借款日期并签名,送有关领导审批后根据借款凭证编制现金付款记帐凭证。
对于借用的备用金,会计上可以通过“其他应收款-一备用金”账户来核算。
例:
大圣公司销售科12月31日领取备用金1000元,作零星采购和开支使用,经办人为***。
***在领用备用金时,应按规定填制借款凭证,有关人员编制现金付款记帐凭证,出纳员根据现金付款凭证支付现金(或现金支票),其会计分录为:
借:
其他应收款----备用金100o贷:
现金1000定额备用金制度下报销备用金时怎样处理备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。
备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。
所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额,并保证其经常保持核定的数额。
实行定额备用金制度,使用定额备用金的部门或工作人员应按核定的定额填写借款凭证,一次性领出全部定额现金,用后凭发票等有关凭证报销,出纳员将报销金额补充原定额,从而保证该部门或工作人员经常保持核定的现金定额。
只有等到撤销定额备用金或调换经办人时才全部交回备用金。
实行定额备用金的单位,其内部各部门或有关工作人员使用备用金购买货物或用于零星开支后,应将所购买的货物交由仓库保管员验收入库,凭验收入库单连同发票到财务部门报销,用于其他开支的凭发票或其他原始凭证到财务部门报销。
有关部门或工作人员报销时,会计人员应编制现金付款凭证。
出纳员依据付款凭证将报销的金额用现金补给报销的部门或工作人员。
这样报销后有关部门或工作人员于中的现金又达到了核定的限额。
例:
大圣公司维修科使用定额备用金制度,金额为1200元。
5月14日用现金购买零配件800元,其备用金只剩下400元,次日到财务科报销,会计编制付款凭证,出纳员补给现金800元,这样维修科的备用金又达到了1200元。
会计分录是:借:管理费用800贷:现金800如果5月14日维修科购买零配件实际支付了1400元,由经办人员垫付现金200元,则5月15日报销时,出纳员应付给的现金就是1400元,维修科备用金在支付给经办人员垫付款200元后又恢复到1200元。
非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员,根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证,向出纳员预借现金,使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销,多退少补,一次结清,下次再用时重新办理领借手续。
报销时财务部门编制转帐凭证,其借方科目与定额备用金报销时相同,其贷方科目则为“其他应收款”科目。
对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证,收回多借的现金;对于实际支出大于预借金额的,编制现金付款凭证,补给经办人员垫付的款项。
例:大圣公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元,预借时,财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证,其会计分录为:
借:
其他应收款——备用金(行政科)1600贷:
现金16o0行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销,交回多余现金80元,财务部门编制转帐凭证一张,其会计分录为:
借:
管理费用1520现金80贷:
其他应收款——备用金(行政科)1600出纳员收回多借的未用现金80元。
如果行政科实际购买办公用品1780元,自己垫付了180元,则在报销时除按规定编制转帐凭证一张,其会计分录为:
借:
管理费用1780贷:
其他应收款——备用金(行政科)16o0现金180出纳员付给行政科现金180元,退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

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其它回答
錯失的必然

药店会计基本采用商业企业会计制度。
药店会计常用的账目:
现金日记账、银行存款日记账、总分类账簿、明细分类账、商品进销存帐等。
一般的药店会计做账工作流程就是:
取得原始凭证-制作会计凭证-月底汇总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账和明细账核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同,有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。
附注:
1审核原始凭证:
(1)外来原始凭证。
由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。
单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2填制记账凭证:
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3复合:
就是看看有没有错误。
4记账:
根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:
现金日记账;
银行日记账;
总账;
三栏明细账。
5编制会计报表:
(1)根据总账科目余额填列。
可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明细账科目余额计算填列。
如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。
如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。
会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
6纳税申报:

1、增值税:
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。
小规模纳税人的增值税率为3%。
2营业税:
营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。
3地税:
还要交地税,就是在营业税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。
4所得税:
不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:
按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额。

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手指浪潮

问题:我到了一个新的公司,这个公司刚注册三个月,前两个月的帐是由会计公司做的帐,从我来了之后公司要我自己做帐,不用会计公司做了,把公司的一些税务登记证、公司章、财务章还有两本记帐凭证拿回来了,我不知道我下来应该怎么做啊,我们公司没有软件,是要用手工的,有哪位高手指点一下我下来该怎么办??
你是不是少拿了一样东西呢,比如总账簿,这个是很重要的,你光拿两本记帐凭证,你要查找科目的话会很麻烦。
建议你拿总帐后,清理一下以前用了哪些会计科目,每个科目他们是怎样核算的,你了解这些以就可以重新做账了,当然你对目前的核有意见的也可以结合实际情况再进行一些核算,主要看你公司的具体情况。
完成了这些你就可以做账了,做凭证必须和总账以及明细账,科目汇总表等上面的科目一致,其实它有没有什么难的,和书上面的一样。
你把流程弄懂了就会了,祝你好运!
你的留言我收到了,首先感谢你相信我给我留言。
看了补充的问题回答是肯定的,因为一个公司必须得有现金帐和银行帐,这是肯定的,不过这些都是出纳的工作,不知你是出纳还是会计,按照我国的规定的话,会计和出纳不能是同一人,但各个企业的情况不一样,老板相信你就可以是同一人,除了得有现金和银行账外还必须得建总账和明细账,因为到时候你查账的时候需要知道各个科目的余额是多少,然后编制资产负债表和损益表,你只要一查总账和明细账就可以了,其他的都好说,主要是你自己要清楚,我没有做过手工账,但我们单位有做过的,我也知道一些具体的东西,因为我也指导过我的同学做过,在学校的时候也做过类似的,所以我希望我的回答能对你有所帮助。
有问题随时给我留言!

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深情如许

商誉会计上的账务处理是:
1在新准则体系下,对非同一控制下的企业合并涉及到商誉的会计处理。
中国新准则第20号《企业合并》中规定:
“购买方对合并成本大于合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应当确认为商誉。”可以看出,中国就商誉的初始确认及计量与国际会计准则的规定是完全一致的,即都是差额式的间接计量。
按照中国新颁布的企业会计准则,涉及企业合并的会计处理首先应区分是同一控制下的企业合并,还是非同一控制下的企业合并。
对于在同一控制下的企业合并,新准则规定相关资产和负债均以账面价值计量,合并溢价只能调整资本公积和留存收益,并不确认商誉。
2非同一控制下合并成本的内容。
根据新准则第20号,非同一控制下的企业合并,购买方在进行账务处理时应分别根据准则确定合并成本以及合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额,并比较两者之间的大小。
其中合并成本应包括以下三项内容:
1购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;
2为进行企业合并而发生的各项直接相关费用;
3合并合同或协议中所约定的未来事项对合并成本的可能影响金额,但该金额计入合并成本的前提是:
在购买日能够合理估计该未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量。
若合并成本大于取得的被购买方可辨认净资产公允价值的份额则应当将其差额确认为商誉;
而若前者小于后者,则首先应对两者的计量进行复核,如果经复核后前者仍然小于后者,则将其差额计入当期损益。

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深渊

看帐首先要看现金银行帐,后看收入,再看成本。
现金银行帐对上后,资金去向就明确了。
看成本开支是不是正确合理,如不合理那么你就可以考虑了,转进来的帐是不是收入,如是往来帐,你就要深究。
时间关系粗略写点,不知能否帮到你。
外帐就是企业为了达到一定的目的(如逃税)而根据需要登记的账本,就是假账。
主要是面对一些政府的行政机关,如工商、税务等,常见的手段有隐瞒收入、虚增成本或虚增资产等。
其原始入账凭证要求必须为正规的发票。
内帐其实就是企业的实际账,是最真实的账本,入账凭证可以为复印件。
如果你的企业设立了内外两本账,当然是犯法的。
法律要求一个公司只能有一本账。
会计要对你的行为承担责任的。
最主要的还是看你的业务能力了,如果破绽不是很明显的话,被查出来的几率不大。
当然你必须和税务部门搞好关系。
现在无论是个人还是税务部门,基本上心理都有数,如果不赚钱,还干嘛开这个公司啊!
每个月就交那么点的税,谁不知道咋回事。
看想不想查你。
想查你怎么都能查出来。

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人潮拥挤i


1、熟悉和掌握国家规定的各项财务制度和财政法规,严格遵守和执行各项财经政策,坚持原则,秉公办事。

2、在财务处长和总经理的领导下,负责财务部的日常工作,组织制定财务部的工作计划,参与有关经济合同的制定,并检查、监督计划和合同的执行情况。

3、按照企业会计制度的规定和会计业务的需要正确设置账务核算体系、确定会计核算方法和核算原则。

4、会同有关部门,组织经费预算、决算的编制工作。

5、严格掌握年度预算执行情况,每月编制出经费预算执行情况表和财务报表并向领导汇报财务状况。

6、负责工资核算。

7、负责财务软件及计算机系统的日常维护工作,保障系统的正常运行。

8、兼凭证的复核工作。

9、负责有关财务制度的拟定工作。

10、负责与工商、税务及公司学院内各部门的业务关系。

11、负责税务发票的申购和营业税的申报工作。

12、完成领导交办的其他任务。

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晚星序

如果是手工帐,如下图制单:
是编制记账凭证的人名。
如:会计、出纳等。
出纳:
出纳人名章。
记账:
是记相关明细账的会计人名。
如:会计、分户会计等。
审核:
审核凭证的人盖章。
如:主管会计、会计等。
财务主管:
主管财务部门的经理盖章。
如果是电脑做帐,那么打印凭证的时候电脑会自动的将名字打印出来

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闻鹿鸣

审核一般指上一级人员审查、核对下一级人员提供的资料;复核一般指同级人员对另一人员编制资料的再检查、再核对。
审核包括审查的意思,复核则无此含义。
仅供参考。

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一步一个坑i

输入凭证后,要保存,再到出纳和主管签字后,和审核完后,才能过帐的,要不是过不了帐,后面的工作你就没有办法进行,最后报表也出不了

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